进项票和成本票有什么不一样？

一、核心定义：先明确 “是什么”

全称 “增值税进项发票”，是企业在采购商品、接受服务时，从供应商处取得的、标注了增值税税额的专用发票（或海关缴款书、农产品收购发票等可抵扣凭证）。其核心作用是抵扣企业当期应缴纳的增值税，仅针对缴纳增值税的一般纳税人有效（小规模纳税人无法抵扣）。

指企业在生产经营过程中，为获取收入而发生的各类成本费用对应的发票，比如采购原材料的发票、支付房租的发票、员工差旅费发票等。其核心作用是核算企业当期利润、降低企业所得税税负，所有企业（包括小规模纳税人和一般纳税人）都需要凭成本票扣除成本。

二、五大关键差异：从用途到适用范围***对比

对比维度	进项票	成本票
核心用途	抵扣增值税（减少 “销项 - 进项” 的应纳税额）	扣除成本费用（减少 “收入 - 成本” 的应纳税所得额）
适用税种	仅针对增值税	仅针对企业所得税（或个人所得税，如个体户）
适用主体	仅限增值税一般纳税人（小规模纳税人取得后无法抵扣，仅能作为成本票）	所有企业（一般纳税人、小规模纳税人、个体户等）
发票类型	主要是增值税专用发票（特殊情况可用海关缴款书、农产品收购票等）	增值税专用发票、普通发票、定额发票等均可（只要能证明成本真实发生）
关联性	部分进项票可同时作为成本票（如一般纳税人采购原材料取得的专票，既抵扣增值税，也计入原材料成本）	成本票不一定是进项票（如小规模纳税人取得的普通发票，仅能作成本，无法抵扣增值税）

三、实际案例：更直观理解差异

假设 A 公司是增值税一般纳税人（增值税税率 13%，企业所得税税率 25%），2025 年 8 月发生两笔业务：

同时它也是成本票：10 万元计入原材料成本，***终会通过 “主营业务成本” 扣除，减少企业所得税应纳税所得额（若当期收入 50 万元，扣除该成本后，应纳税所得额减少 10 万元，少缴企业所得税 = 10×25%=2.5 万元）。

四、关键提醒：避免混淆的 2 个重点